日本释放Web3发展信号，加密税改纳入改革大纲，产业迎新契机！

自民党大纲首度着墨，业界迎来关键突破

日本自民党与公明党税制调查会于近日敲定了 2025 年度（令和 7 年）税制改正纲要，其中关于虚拟资产课税方式的表述备受市场瞩目。纲要首次明确指出，将考虑针对虚拟货币的税制进行检讨，并尝试定位其在国民资产形成中的重要角色。

同时也提及若要实现与股票等金融商品同等的申告分离课税制度，必须先建立相应法令、强化投资人保护，并完善对交易业者的税务报告义务。这不但代表日本官方对加密市场展现了前所未有的开放态度，更可能为后续税率调整及损益通算等制度铺路。

图源：神田润一 自民党税务调查委员会全体会议

长期以来，日本加密投资人一直对高达 55% 之杂所得税率等问题颇有微词；也因无法跨年度损益通算，导致许多在国外有利环境的项目与人才纷纷流失。近年 Web3 产业发展方兴未艾，却面临国内法规过度严苛的窘境。如今，新一版税制改正大纲终于明确写入「审查虚拟货币课税」的意向，也被视为多年来努力的重大进展。

门槛仍高，金融厅全面配合

根据日本媒体《CoinPost》报导，自民党数位本部初代数位大臣平井卓也议员也为此亲赴金融厅，向金融担当大臣加藤胜信提出「虚拟资产紧急提言」，强调以下要点：

将加密货币交易收益改为申告分离课税

建立更明确的监管与规制架构

加强资安投入，使虚拟货币真正能服务国民经济

平井议员表示，加藤大臣对此计划大致表示同意，预料将促进具体制度设计的落实。此外，纲要中亦要求「先修法再调税」，意味着金融厅与国税厅、交易业者需要配合订定明确规范，让交易资讯得以更透明地向税务当局申报，以利「分离课税」实际执行。同时，也将针对投资人保护及资金流向透明度进行更严谨的控管。

图源：X 自民党数位本部初代数位大臣平井卓也议员也为此亲赴金融厅，向金融担当大臣加藤胜信提出「虚拟资产紧急提言」

税改时程与范围：投资人拭目以待

实际上，本次纲要仅写到「检讨中」阶段，并无保证能在 2025 年度税法完成大幅调整。然而，于纲要确定前，虚拟资产议题已数度被排除在年度税改项目外，让人担忧改正遥遥无期。因此本次「正式列入大纲」被视为跨出关键一步。若顺利通过立法程式，未来可能施行之改革包括：

申报分离课税，预期税率可望降至约 20%

投资亏损的跨年度损益通算

加密货币交易过程中，通货兑换阶段不再即时课税

一旦这些改革如期完成，对日本想在 Web3 与区块链产业大展拳脚的新创公司与投资人来说，无疑是莫大鼓舞。同时，日本也可借此留住、吸引高端技术与资金，避免区域竞争力持续被海外市场吸收。

年收门槛也微调？目标振兴经济

值得一提的是，本次大纲也提到调整年收 103 万日圆「税金壁」上限，预计抬高至 123 万日圆，并承诺将「目标 178 万日圆」列入明年进一步检讨范围。国民民主党代表玉木雄一郎则主张 123 万日圆仍不足，呼吁进一步提升以减轻家庭负担。但从整体方向来看，日本政府显示出加强扶植新兴产业、鼓励劳动参与及投资意愿的决心。

整体来说，2025 财年税制改革纲要的宣布，标志日本在加密货币税制政策上出现重大转折。虽然接下来尚有政策细节与立法过程的挑战，但以往屡次无功而返的税改诉求，如今首度获得正式着墨，足以说明市场与政府意识到加密货币对经济及创新的潜在价值。日本投资人和业者将密切关注后续讨论能否在国会顺利通过，为日后 Web3 产业发展与国际竞争奠定更健康的法制基础。

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