加密資產稅收透明度建設取得新進展

2024年7月，經濟合作與發展組織（OECD）和G20收到了一份重要報告，詳細介紹了全球加密資產稅收透明建設的最新進展。該報告聚焦於加密資產報告框架（CARF）的實施情況，旨在推動全球範圍內的自動稅務信息交換，確保加密資產交易透明化，減少逃稅和避稅風險。

報告主要內容

報告首先介紹了CARF的背景和目的，討論了加密資產的定義、用途和發展情況，並強調了其在稅務透明度和信息交換方面的挑戰。隨後，報告詳細闡述了CARF的實施框架，包括國內立法、國際法律、技術、行政以及保密和數據保護標準等方面。

截至報告發布時，已有58個國家和地區公開支持在2027年前開始基於CARF的加密資產信息交換，其中包括10個發展中國家。爲確保2027年如期啓動CARF信息交換，全球論壇設定了一個關鍵中期目標：在2024年11月全體會議前完成CARF的承諾流程。

CARF實施推進計劃

CARF旨在建立統一的稅收信息交換框架，解決加密資產稅收監管問題，爲稅務機關提供更多納稅人與加密資產活動的第三方數據。該框架要求加密貨幣中介機構（RCASP）遵守詳細的盡職調查要求，確保信息準確、及時地向稅務機關報告。

爲支持CARF的實施，全球論壇正在開發必要的技術框架，包括數據報告和交換系統。各國政府需要建立相應的國內立法框架，要求RCASP執行盡職調查程序並報告信息；同時建立國際法律框架，規定所報告信息的國際交流。

CARF與自動信息交換制度

CARF本質上是將共同報告標準（CRS）確定的自動信息交換擴展至加密資產領域。自動信息交換（AEOI）是一種國際稅務合作機制，旨在提高稅收透明度，防止跨境逃稅和避稅。CARF將這一機制應用於加密資產服務提供商，要求其報告非居民客戶的加密資產信息，並與相關國家的稅務機關自動交換這些信息。

CARF實施的潛在影響

1. 提高稅收透明度：CARF將顯著提高加密資產領域的稅收透明度，使稅務機關能更準確地了解納稅人的加密資產持有量和相關收入。

2. 促進稅收公平競爭：通過全球範圍內實施統一的加密資產報告標準，有助於建立公平競爭的市場環境，防止某些地區成爲逃稅避稅的避風港。

3. 增加政府財政收入：提高稅收透明度和促進稅收公平競爭將有助於政府增加稅收收入，爲公共服務提供更多資金支持。

4. 增強公衆信任：通過打擊逃稅和避稅行爲，CARF有助於增強公衆對金融體系和公共機構的信任，促進金融市場的穩定和發展。

總體而言，OECD及全球論壇希望借鑑CRS的經驗，推動CARF的落地。同時，他們特別關注發展中國家的參與，既確保這些國家能從CARF實施中受益，又避免它們成爲"稅收窪地"。未來，CARF有望提高全球稅收透明度，減少逃稅，加強制度互信與全球共識。