暗号資産の税の透明性の構築に新たな進展が見られました

2024年7月、経済協力開発機構（OECD）とG20は、グローバルな暗号資産税収透明性の構築に関する重要な報告書を受け取りました。この報告書は、暗号資産報告フレームワーク（CARF）の実施状況に焦点を当てており、グローバルな自動税務情報交換を促進し、暗号資産取引の透明性を確保し、脱税および回避税のリスクを減少させることを目的としています。

レポートの主な内容

報告はまずCARFの背景と目的を紹介し、暗号資産の定義、用途、発展状況について議論し、税務の透明性と情報交換における課題を強調しました。続いて、報告はCARFの実施フレームワークを詳述し、国内立法、国際法、技術、行政、ならびに機密性とデータ保護基準などの側面を含みます。

報告が発表された時点で、58の国と地域が2027年までにCARFに基づく暗号化資産情報交換を開始することを公に支持しており、その中には10の発展途上国も含まれています。2027年にCARF情報交換を予定通り開始するために、グローバルフォーラムは重要な中期目標を設定しました：2024年11月の全体会議前にCARFのコミットメントプロセスを完了することです。

CARF実施推進計画

CARFは、統一された税務情報交換フレームワークを構築し、暗号資産の税務規制問題を解決することを目的としており、税務当局に対して納税者と暗号資産活動に関するより多くの第三者データを提供します。このフレームワークは、暗号通貨仲介機関（RCASP）に対して詳細なデューデリジェンス要件を遵守し、情報を正確かつタイムリーに税務当局に報告することを求めています。

CARFの実施を支援するために、グローバルフォーラムはデータ報告および交換システムを含む必要な技術的枠組みを開発しています。各国政府は、RCASPにデューデリジェンス手続きを実施し情報を報告することを要求する国内法的枠組みを確立する必要があります。また、報告された情報の国際的な交流を規定する国際法的枠組みも確立する必要があります。

CARFと自動情報交換システム

CARFは本質的に、共同報告基準（CRS）によって定められた自動情報交換を暗号化資産の分野に拡張するものです。自動情報交換（AEOI）は、税収の透明性を高め、国境を越えた脱税や回避を防ぐために設計された国際的な税務協力メカニズムです。CARFはこのメカニズムを暗号化資産サービス提供者に適用し、非居住者顧客の暗号化資産情報を報告することを要求し、関連国の税務当局と自動的にこれらの情報を交換します。

CARF導入の潜在的な影響

1. 税収の透明性を高める：CARFは暗号資産分野における税収の透明性を大幅に向上させ、税務当局が納税者の暗号資産の保有量および関連収入をより正確に把握できるようにします。

2. 税収の公平な競争を促進する：世界的に統一された暗号化資産報告基準を実施することで、公平な競争の市場環境を構築し、特定の地域が脱税や租税回避の避風港になるのを防ぐことができます。

3. 政府の財政収入を増加させる：税収の透明性を高め、税収の公平な競争を促進することは、政府が税収を増加させ、公共サービスに対する資金支援を増やすのに役立ちます。

4. 公共の信頼を強化する：脱税や税回避行為を取り締まることで、CARFは金融システムと公共機関に対する公共の信頼を強化し、金融市場の安定と発展を促進します。

全体的に見て、OECDおよびグローバルフォーラムはCRSの経験を参考にしてCARFの導入を推進したいと考えています。同時に、彼らは特に発展途上国の参加に注目しており、これらの国がCARFの実施から利益を得られることを確保し、"税の低地"になることを避けたいと考えています。今後、CARFは世界の税収の透明性を高め、脱税を減少させ、制度的な互信とグローバルな合意を強化することが期待されています。