chiffrement des actifs avancées dans la construction de la transparence fiscale
En juillet 2024, l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) et le G20 ont reçu un rapport important détaillant les derniers progrès en matière de transparence fiscale des actifs chiffrés à l'échelle mondiale. Ce rapport se concentre sur la mise en œuvre du cadre de reporting des actifs chiffrés (CARF), visant à promouvoir l'échange automatique d'informations fiscales à l'échelle mondiale, à garantir la transparence des transactions d'actifs chiffrés et à réduire les risques d'évasion et d'optimisation fiscale.
Contenu principal du rapport
Le rapport présente d'abord le contexte et les objectifs du CARF, discute de la définition, des usages et de l'état de développement des actifs chiffrés, et souligne les défis en matière de transparence fiscale et d'échange d'informations. Ensuite, le rapport décrit en détail le cadre de mise en œuvre du CARF, y compris la législation nationale, le droit international, la technologie, l'administration ainsi que les normes de confidentialité et de protection des données.
À la date de publication du rapport, 58 pays et régions ont déjà exprimé leur soutien à l'échange d'informations sur les actifs basés sur le chiffrement CARF avant 2027, dont 10 pays en développement. Pour garantir le lancement du processus d'échange d'informations CARF en 2027, le forum mondial a fixé un objectif intermédiaire clé : finaliser le processus d'engagement CARF avant la session plénière de novembre 2024.
Plan de mise en œuvre du CARF
CARF vise à établir un cadre unifié d'échange d'informations fiscales, à résoudre les problèmes de réglementation fiscale des actifs chiffrés et à fournir aux autorités fiscales davantage de données tierces sur les contribuables et les activités liées aux actifs chiffrés. Ce cadre exige que les intermédiaires en cryptomonnaie (RCASP) respectent des exigences de due diligence détaillées, garantissant que les informations sont rapportées aux autorités fiscales de manière précise et en temps voulu.
Pour soutenir la mise en œuvre de CARF, le forum mondial développe le cadre technique nécessaire, y compris les systèmes de rapport et d'échange de données. Les gouvernements des pays doivent établir un cadre législatif national correspondant, exigeant que les RCASP exécutent des procédures de diligence raisonnable et rapportent des informations ; tout en établissant un cadre juridique international précisant l'échange international des informations rapportées.
CARF et le système d'échange automatique d'informations
Le CARF est essentiellement une extension des normes de rapport commun (CRS) à l'échange automatique d'informations dans le domaine des actifs chiffrés. L'échange automatique d'informations (AEOI) est un mécanisme de coopération fiscale internationale visant à améliorer la transparence fiscale et à prévenir l'évasion et l'évitement fiscaux transfrontaliers. Le CARF applique ce mécanisme aux fournisseurs de services d'actifs chiffrés, leur demandant de rapporter les informations sur les actifs chiffrés de leurs clients non-résidents et d'échanger automatiquement ces informations avec les autorités fiscales des pays concernés.
Les impacts potentiels de la mise en œuvre du CARF
Améliorer la transparence fiscale : le CARF augmentera considérablement la transparence fiscale dans le domaine des actifs chiffrés, permettant aux administrations fiscales de mieux comprendre la détention d'actifs chiffrés et les revenus associés des contribuables.
Promouvoir une concurrence fiscale équitable : la mise en œuvre de normes de déclaration uniformes pour les actifs de chiffrement à l'échelle mondiale contribue à établir un environnement de marché équitable et à empêcher certaines régions de devenir des refuges pour l'évasion fiscale.
Augmenter les revenus fiscaux du gouvernement : améliorer la transparence fiscale et promouvoir une concurrence fiscale équitable aidera le gouvernement à augmenter ses revenus fiscaux et à fournir plus de soutien financier aux services publics.
Renforcer la confiance du public : en luttant contre l'évasion et l'optimisation fiscale, le CARF contribue à renforcer la confiance du public dans le système financier et les institutions publiques, favorisant ainsi la stabilité et le développement des marchés financiers.
Dans l'ensemble, l'OCDE et le forum mondial souhaitent tirer parti de l'expérience du CRS pour promouvoir la mise en œuvre du CARF. En même temps, ils accordent une attention particulière à la participation des pays en développement, afin de s'assurer que ces pays puissent bénéficier de la mise en œuvre du CARF tout en évitant qu'ils ne deviennent des "paradis fiscaux". À l'avenir, le CARF devrait améliorer la transparence fiscale mondiale, réduire l'évasion fiscale et renforcer la confiance institutionnelle et le consensus mondial.
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L'OCDE promeut la mise en œuvre du CARF, 58 pays soutiennent le démarrage de l'échange d'informations fiscales sur le chiffrement des actifs en 2027.
chiffrement des actifs avancées dans la construction de la transparence fiscale
En juillet 2024, l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) et le G20 ont reçu un rapport important détaillant les derniers progrès en matière de transparence fiscale des actifs chiffrés à l'échelle mondiale. Ce rapport se concentre sur la mise en œuvre du cadre de reporting des actifs chiffrés (CARF), visant à promouvoir l'échange automatique d'informations fiscales à l'échelle mondiale, à garantir la transparence des transactions d'actifs chiffrés et à réduire les risques d'évasion et d'optimisation fiscale.
Contenu principal du rapport
Le rapport présente d'abord le contexte et les objectifs du CARF, discute de la définition, des usages et de l'état de développement des actifs chiffrés, et souligne les défis en matière de transparence fiscale et d'échange d'informations. Ensuite, le rapport décrit en détail le cadre de mise en œuvre du CARF, y compris la législation nationale, le droit international, la technologie, l'administration ainsi que les normes de confidentialité et de protection des données.
À la date de publication du rapport, 58 pays et régions ont déjà exprimé leur soutien à l'échange d'informations sur les actifs basés sur le chiffrement CARF avant 2027, dont 10 pays en développement. Pour garantir le lancement du processus d'échange d'informations CARF en 2027, le forum mondial a fixé un objectif intermédiaire clé : finaliser le processus d'engagement CARF avant la session plénière de novembre 2024.
Plan de mise en œuvre du CARF
CARF vise à établir un cadre unifié d'échange d'informations fiscales, à résoudre les problèmes de réglementation fiscale des actifs chiffrés et à fournir aux autorités fiscales davantage de données tierces sur les contribuables et les activités liées aux actifs chiffrés. Ce cadre exige que les intermédiaires en cryptomonnaie (RCASP) respectent des exigences de due diligence détaillées, garantissant que les informations sont rapportées aux autorités fiscales de manière précise et en temps voulu.
Pour soutenir la mise en œuvre de CARF, le forum mondial développe le cadre technique nécessaire, y compris les systèmes de rapport et d'échange de données. Les gouvernements des pays doivent établir un cadre législatif national correspondant, exigeant que les RCASP exécutent des procédures de diligence raisonnable et rapportent des informations ; tout en établissant un cadre juridique international précisant l'échange international des informations rapportées.
CARF et le système d'échange automatique d'informations
Le CARF est essentiellement une extension des normes de rapport commun (CRS) à l'échange automatique d'informations dans le domaine des actifs chiffrés. L'échange automatique d'informations (AEOI) est un mécanisme de coopération fiscale internationale visant à améliorer la transparence fiscale et à prévenir l'évasion et l'évitement fiscaux transfrontaliers. Le CARF applique ce mécanisme aux fournisseurs de services d'actifs chiffrés, leur demandant de rapporter les informations sur les actifs chiffrés de leurs clients non-résidents et d'échanger automatiquement ces informations avec les autorités fiscales des pays concernés.
Les impacts potentiels de la mise en œuvre du CARF
Améliorer la transparence fiscale : le CARF augmentera considérablement la transparence fiscale dans le domaine des actifs chiffrés, permettant aux administrations fiscales de mieux comprendre la détention d'actifs chiffrés et les revenus associés des contribuables.
Promouvoir une concurrence fiscale équitable : la mise en œuvre de normes de déclaration uniformes pour les actifs de chiffrement à l'échelle mondiale contribue à établir un environnement de marché équitable et à empêcher certaines régions de devenir des refuges pour l'évasion fiscale.
Augmenter les revenus fiscaux du gouvernement : améliorer la transparence fiscale et promouvoir une concurrence fiscale équitable aidera le gouvernement à augmenter ses revenus fiscaux et à fournir plus de soutien financier aux services publics.
Renforcer la confiance du public : en luttant contre l'évasion et l'optimisation fiscale, le CARF contribue à renforcer la confiance du public dans le système financier et les institutions publiques, favorisant ainsi la stabilité et le développement des marchés financiers.
Dans l'ensemble, l'OCDE et le forum mondial souhaitent tirer parti de l'expérience du CRS pour promouvoir la mise en œuvre du CARF. En même temps, ils accordent une attention particulière à la participation des pays en développement, afin de s'assurer que ces pays puissent bénéficier de la mise en œuvre du CARF tout en évitant qu'ils ne deviennent des "paradis fiscaux". À l'avenir, le CARF devrait améliorer la transparence fiscale mondiale, réduire l'évasion fiscale et renforcer la confiance institutionnelle et le consensus mondial.